Республики Карелия

Вы устроились на новую работу. В день зарплаты бухгалтер вручает вам конверт.
Вы в беде: вам платят серую зарплату.
Что такое серая зарплата
Серая — это зарплата, с которой НДФЛ и страховые взносы платят лишь частично. Она состоит из официальной белой части, откуда идут отчисления государству, и из неофициальной части — с нее ничего не отчисляют.
Схема работает так: работодатель заключает с вами договор и назначает вам крохотную официальную зарплату. С этой крохотной зарплаты он платит за вас небольшие взносы и НДФЛ. Остальную часть он каким-то образом обналичивает и отдает вам в конверте в обход зарплатных отчислений, тем самым экономит.
По документам это выглядит так, будто у работодателя работают низкооплачиваемые сотрудники. Это не противозаконно, хотя и подозрительно. А по сути это схема ухода от НДФЛ и страховых взносов — за ваш счет.
Работник получает серую зарплату исключительно на свой страх и риск. Ни размер, ни порядок, ни срок ее выплаты не закреплены в законе или трудовом договоре. Никто не знает, откуда работодатель берет серые деньги: из своего кармана или из денег, купленных у обнальщиков.
В любой момент работодатель может прекратить вам платить. Получить деньги при таком раскладе будет сложно. Именно поэтому вы должны знать обо всех негативных последствиях зарплаты в конверте.
Штрафы и уголовная ответственность
НДФЛ с зарплат работников уплачивает работодатель. Он налоговый агент. Но налогоплательщик — работник. Когда сотрудник получает неофициальную часть зарплаты, с которой не платит НДФЛ, он нарушает закон. Если дело дойдет до суда, доказать непричастность к финансовым махинациям работодателя будет сложно.
В отношении работодателя могут возбудить уголовное дело. В этом случае сотрудников могут проверять на соучастие в преступлении. Хотя обычно в таких случаях к уголовной ответственности привлекают ИП, руководителя организации и главного бухгалтера, а простых работников не трогают. Но может быть всякое.
Согласно налоговому кодексу, если работодатель не удержал НДФЛ, налог должен заплатить сам работник. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и перечислить деньги до 15 июля того же года.
Наказание за серую зарплату
Основной риск привлечения к налоговой ответственности за сокрытие реального размера зарплаты и неполную уплату НДФЛ лежит на работодателе. Если нарушения выявят, ему доначислят налог, который работодателю придется уплатить за свой счет. Как разъясняет ФНС, в этом случае ни работодатель, ни налоговая инспекция не могут требовать от сотрудника уплаты каких-либо сумм.
Однако нельзя исключить возможность проверки и в отношении самого работника. Например, после жалобы «доброжелателя». При таком сценарии согласно статье 122 налогового кодекса на работника могут наложить штраф за неуплату НДФЛ — 20 или 40% от недоимки. 20% — если он не уплатил налог по незнанию, 40% — если специально.
-Так, если официальная зарплата — 17 000 Р, но в конверте работник получает 100 000 Р, за два года штраф 20% — 51 792 Р, а 40% — 103 584 Р:
-(100 000 Р − 17 000 Р) × 13% × 20% × 24 месяца = 51 792 Р;
(100 000 Р − 17 000 Р) × 13% × 40% × 24 месяца = 103 584 Р.
*Дополнительно работника могут наказать за непредставление декларации 3-НДФЛ. Если коротко, то штраф — до 30% от суммы налога к уплате по ней. Например, если не сдать декларацию на серую зарплату в 100 000 Р в течение шести месяцев, считая с 30 апреля следующего года, то штраф составит 46 800 Р:
-100 000 Р × 13% × 12 месяцев × 5% × 6 месяцев = 46 800 Р.
*За «экономию» на НДФЛ и страховых взносах при помощи серой зарплаты работодателю может грозить и уголовное наказание — вплоть до лишения свободы на срок до двух лет. В этом случае работнику также нужно быть готовым к вниманию со стороны полиции.
*Хотя именно работодатель как налоговый агент несет риск привлечения к уголовной ответственности, теоретически сотрудника могут наказать по статье 198 уголовного кодекса: санкция — вплоть до лишения свободы на срок до года.
*Как избежать: сразу писать заявления в налоговую о том, что работодатель уклоняется от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Этого достаточно, чтобы инспекция начала проверку. Еще стоит написать жалобу на нарушение ваших прав в трудовую инспекцию.
*Заявления и жалобы — доказательство того, что вы не хотели получать серую зарплату. А значит, вас точно не привлекут за соучастие.
Смешные отпускные
*Когда вы соберетесь в отпуск, будьте готовы к тому, что отпускные будут гораздо меньше зарплаты в конверте. Для отчетности бухгалтерия может рассчитать отпускные по официальной, а не по фактической зарплате.
*Работник улетает в Сочи на 28 дней с 1 июня. Его официальная зарплата — 17 000 Р, но по договоренности платят 100 000 Р. Он не болел, не получал премий и надбавок. Все 12 месяцев до отпуска сидел в офисе с понедельника по пятницу.
*По закону отпускные за все время отдыха платят минимум за три календарных дня до его начала. Исходя из серой зарплаты за 28 дней отпуска работник рассчитывает получить чуть больше 93 000 Р: 100 000 Р / 30 дней × 28 дней. Вместо этого ему выдают 15 660 Р — столько отпускных полагается по закону в 2023 году исходя из официальной зарплаты сотрудника.
*Может быть иначе. Некоторые работодатели платят серые отпускные полностью. Другие могут вообще не платить никаких отпускных. В любом случае важно понимать риски.
*Сколько вам заплатят за отпуск в 2023 году и когда выгоднее его брать?
Как избежать: уточните заранее у коллег, как выплачивают отпускные. Если по-белому, поговорите с работодателем. Возможно, в этом разговоре вы выясните, что никаких отпускных вам вообще не полагается и формально по серой документации работодателя вы свой отпуск уже давно отгуляли.
https://journal.tinkoff.ru/graymoney/