Сведения о налогах и страховых взносах, уплачиваемых иностранными гражданами и работодателями в отношении иностранных граждан, связанных с их трудовой деятельностью

№п/п	Категория граждан	Работник	Работодатель
1	Иностранные граждане, прибывшие в РФ в порядке, не требующем получения визы и осуществляющие трудовую деятельность на основании патента	Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа (абз. 1 п. 3 статьи 227.1 Налогового Кодекса РФ): Базовая ставка- 1200 руб., Коэффициент-дефлятор (устанавливается Минэкономразвития России на соответствующий календарный год), 2020 г.- 1,81, Региональный коэффициент (устанавливается на соответствующий календарный год Законом субъекта РФ), 2020 г. Республика Карелия 2,614, НДФЛ (патент) 2020 год- 5678 руб. (ежемесячно)	Налоговая ставка НДФЛ 13% (абз.3 п.3 ст. 227.1 Налогового Кодекса РФ) Организации, предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, признаются налоговыми агентами (п.1 ст. 226 НК РФ) и исчисляют, и уплачивают НДФЛ с доходов, начисленных указанной категории иностранных граждан, по ставке 13 %, с учетом оплаченных иностранным гражданином авансовых платежей. Работодатели - налоговые агенты уменьшают общую сумму НДФЛ, исчисленную с доходов работников - иностранных граждан за налоговый период, на размер фиксированных авансовых платежей, которые работники внесли за период действия патента в указанный налоговый период (абз.1 п.6 ст.227.1 НК РФ). Зачет суммы уплаченных фиксированных авансовых платежей производится только одним налоговым агентом по выбору иностранного работника на основании заявления и документов, удостоверяющих внесение платежей, и уведомления налогового органа о подтверждении права на уменьшение исчисленного НДФЛ (абз.2 и 3 п.6 ст. 227.1 НК РФ) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 1,8% (абз. 2 п.п.2п. 2 ст. 425 НК РФ) Обязательное пенсионное страхование 22% (п.п.1 п.2 ст. 425 НК РФ)
2	Граждане государств-членов ЭврАзЭС		Налоговая ставка НДФЛ 13% (п.1ст. 224 НК РФ), Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 2,9% (абз.1 п.п.2 п.2 ст. 425 НК РФ) Обязательное пенсионное страхование 22% (п.п.1 п.2 ст. 425 НК РФ)
3	Иностранные граждане, прибывшие в РФ в порядке, требующем получения визы		Налоговая ставка НДФЛ 13% для резидентов (п.1ст. 224 НК РФ), 30% для нерезидентов (п.3 ст. 224 НК РФ) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 1,8% (абз.2 п.п.2 п.2 ст. 425 НК РФ) Обязательное пенсионное страхование 22% (п.п.1 п.2 ст. 425 НК РФ)
4	Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность в качестве высококвалифицированных специалистов		Налоговая ставка НДФЛ 13% (абз.4 п.3 ст. 227.1 НК РФ), Страховыми взносами на обязательное социальное и обязательное медицинское страхование не облагаются.
5	Временно проживающие в РФ иностранные граждане (разрешение на временное проживание)		Налоговая ставка НДФЛ 13% для резидентов (п.1ст. 224 НК РФ), 30% для нерезидентов (п.3 ст. 224 НК РФ с исключениями) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 1,8% (абз.2 п.п.2 п.2 ст. 425 НК РФ) Обязательное медицинское страхование 5,1% (п.п.3 п.2 ст. 425 НК РФ) Обязательное пенсионное страхование 22% (п.п.1 п.2 ст. 425 НК РФ)
6	Постоянно проживающие в РФ иностранные граждане (вид на жительство)		Налоговая ставка НДФЛ 13% для резидентов (п.1ст. 224 НК РФ), 30% для нерезидентов (п.3 ст. 224 НК РФ с исключениями) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 1,8% (абз.2 п.п.2 п.2 ст. 425 НК РФ) Обязательное медицинское страхование 5,1% (п.п.3 п.2 ст. 425 НК РФ) Обязательное пенсионное страхование 22% (п.п.1 п.2 ст. 425 НК РФ)